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7 risposte al nuovo limite di franchigia
A partire dal 1° gennaio 2025, chiunque importi beni in Svizzera dovrà pagare l'IVA svizzera sui beni di valore pari o superiore a 150 franchi.
1. Qual è lo scopo dell'abbassamento del valore del limite della franchigia?
L'abbassamento del limite di franchigia mira a ridurre l'attrattiva del turismo dello shopping. In precedenza, al turismo dello shopping si applicava una franchigia di 300 franchi svizzeri. Ciò significava che, come privati, si doveva pagare l'IVA svizzera solo su beni di valore pari o superiore a 300 franchi quando si andava a fare shopping all'estero. Dal 1° gennaio 2025, sarete soggetti all'IVA a partire da un valore della merce di 150 franchi. Se il valore della merce supera i 150 franchi, l'intera quantità è imponibile.
Attenzione: Il valore netto, cioè il valore al netto dell'IVA estera, è determinante per il valore della merce. Dovete essere in grado di dimostrare l'IVA presentando la ricevuta.
2. Devo dichiarare tutte le merci?
Il limite di franchigia si applica alle cosiddette "merci in transito". Si tratta di "beni che una persona trasporta attraverso il confine doganale quando viaggia o acquista in un negozio duty-free nazionale all'arrivo dall'estero senza essere destinati al commercio".
Gli "effetti personali" sono esenti da IVA. Si tratta di articoli come libri, articoli da toilette e gioielli, ma anche sedie a rotelle o attrezzature da campeggio. Il presupposto è che questi oggetti fossero già con voi quando avete lasciato il Paese o che li abbiate dovuti acquistare all'estero per motivi imprevedibili. Inoltre, è possibile importare effetti personali in esenzione fiscale solo "in misura ragionevole".
D'altra parte, anche le "provviste di viaggio" sono esenti da imposte. Le provviste per i viaggiatori comprendono il fabbisogno giornaliero di cibo pronto e di bevande analcoliche.
3. Il limite di franchigia si applica per persona?
Il limite di esenzione fiscale si applica per persona. Anche i figli contano come persone ai fini del calcolo del limite di esenzione fiscale.
4. Posso fare acquisti all'estero più volte nello stesso giorno?
Il limite di franchigia fiscale si applica al giorno. Pertanto, se si fa shopping all'estero più volte al giorno, è necessario sommare il valore di tutti gli acquisti.
5. Come posso pagare l'IVA?
È possibile dichiarare la merce al personale dell'Ufficio federale delle dogane e della sicurezza dei confini (UDSC) al momento dell'attraversamento del confine e pagare l'IVA. In alternativa, potete scaricare l'app QuickZoll e dichiarare i vostri acquisti tramite l'app e pagare direttamente.
Attenzione: QuickZoll utilizza un'aliquota IVA standardizzata dell'8,1%. Ciò significa che si paga l'aliquota piena anche per i prodotti alimentari, ad esempio, che sono soggetti all'aliquota ridotta del 2,6%.
6. Mi verrà rimborsata l'IVA estera se pago l'IVA svizzera?
L'IVA è una tassa sul consumo interno di ogni Paese. Ciò significa che chi paga l'IVA svizzera può recuperare l'IVA estera. Tuttavia, non esiste un diritto generale a questo, poiché non esiste un accordo di doppia imposizione nel settore dell'IVA.
Il rimborso è possibile a partire da un importo di acquisto che varia a seconda del Paese; i negozi possono stabilire importi minimi di acquisto più elevati o non offrire affatto acquisti esenti da imposte.
- Germania: l'IVA è al 19%. In risposta alla riduzione della soglia di esenzione fiscale, la Germania prevede di semplificare il processo di rimborso dell'IVA entro il 2026 e di ridurre l'importo minimo di acquisto dagli attuali 50 euro.
- Francia: l'IVA è del 20%, l'importo minimo di acquisto è attualmente di 100 euro.
- Italia: l'IVA è del 22%, l'importo minimo di acquisto è di 154,95 euro.
- Austria: l'IVA è del 20%, l'importo minimo di acquisto è attualmente di 75,01 euro.
Se avete acquistato almeno l'importo minimo applicabile e il negozio offre la possibilità di fare acquisti tax-free, compilate il modulo direttamente nel negozio. Fate timbrare il modulo al momento dell'attraversamento del confine. Se il posto di frontiera non è presidiato, informatevi presso le autorità doganali estere competenti su come procedere.
Attenzione: Anche se avete dichiarato i vostri acquisti tramite QuickZoll e pagato l'IVA, dovete farvi timbrare il modulo tax-free quando attraversate il confine.
Dopo aver attraversato il confine, è possibile richiedere il rimborso dell'IVA utilizzando il modulo tax-free timbrato. È possibile farlo nel negozio stesso o tramite un fornitore di servizi specializzato in rimborsi.
7. Devo pagare anche i dazi doganali oltre all'IVA?
Lo Stato utilizza l'IVA per tassare il consumo interno e i dazi doganali per proteggere il mercato interno.
I "beni dei viaggiatori" sono esenti da dazio, ma sono esenti da IVA solo fino al limite di esenzione. Pertanto, per il calcolo della franchigia è necessario tenere conto anche dei beni esenti da imposte.
Al contrario, l'acquisto può essere al di sotto del limite di franchigia, ma allo stesso tempo non essere esente da dazi. Ad esempio, le quantità massime si applicano alla carne, al burro, all'alcol e ai prodotti del tabacco. Se importate più di queste quantità massime, dovrete pagare i dazi doganali, anche se la merce non raggiunge il limite della franchigia.