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I frontalieri possono lavorare da casa?

I frontalieri possono anche lavorare da casa. Tuttavia, oltre una certa percentuale di lavoro, possono perdere la qualifica di frontalieri.

Ai frontalieri si applicano speciali norme previdenziali e fiscali. Se lavorano da casa, possono perdere questo status speciale.

Con l'entrata in vigore dell'accordo multilaterale tra la Svizzera e alcuni Stati dell'UE e dell'AELS il 1° luglio 2023, a molti frontalieri si applicherà un nuovo regime di sicurezza sociale. I frontalieri alle dipendenze di un datore di lavoro svizzero che risiedono in Germania, Francia, Liechtenstein o Austria e che lavorano fino al 49,9% del loro orario di lavoro nel luogo di residenza sono coperti dalle assicurazioni sociali in Svizzera. Dal 1° gennaio 2024, questo vale anche per i frontalieri residenti in Italia. (Vedi anche: «Posso fare telelavoro dal mio camper?»)

Le convenzioni fiscali bilaterali regolano il luogo in cui un frontaliere deve pagare le tasse e il modo in cui un eventuale Home office nel luogo di residenza influisce sul domicilio fiscale. Se in un caso specifico la Svizzera è il domicilio fiscale in base alle norme del trattato, la Legge federale sulla tassazione del telelavoro garantisce dal 1° gennaio 2025 la possibilità di riscuotere le imposte anche nel caso di un domicilio all'estero. (Vedi anche: «Dove devo pagare le tasse come pendolare transfrontaliero?»)

I frontalieri possono rimanere assicurati in Svizzera anche se lavorano da casa

L'«Accordo quadro sul telelavoro transfrontaliero ordinario» si applica solo tra i Paesi che hanno firmato questo accordo. Si applica inoltre esclusivamente ai lavoratori dipendenti e solo alle persone che sono anche soggette all'Accordo UE sulla libera circolazione delle persone o alla Convenzione AELS. (Vedi anche: «Un cittadino dell'UE può lavorare in Svizzera in ogni caso?») Queste persone rimangono coperte dall'assicurazione sociale in Svizzera, anche se lavorano all'estero fino al 49,9% del loro orario di lavoro.

Attenzione: Oltre a lavorare da casa, i dipendenti non possono svolgere un'altra attività lucrativa nel Paese di residenza. Ad esempio, sono esclusi dal regolamento se, oltre a lavorare da casa, visitano i clienti nel Paese di residenza o se lavorano anche per un datore di lavoro con sede nel Paese di residenza.

La sede può influenzare il domicilio fiscale

Si applicano regole diverse a seconda del Paese in cui vive il dipendente e del Cantone in cui lavora:

L'accordo di doppia imposizione con la Germania prevede che i frontalieri che lavorano in Svizzera paghino le imposte sul loro reddito in Germania. La Svizzera applica una ritenuta alla fonte sul salario, che la Germania compensa. Tuttavia, per qualificarsi come frontalieri, è sufficiente che il dipendente lavori fisicamente in Svizzera una volta alla settimana in modo regolare.

Per i frontalieri che vivono in Francia, il domicilio fiscale dipende dal cantone in cui lavorano. Mentre le persone che lavorano a Berna, Soletta, Basilea Campagna, Basilea Città, Neuchâtel, Giura, Vaud e Vallese e che risiedono in Francia sono anche soggette all'imposta in Francia, le persone che lavorano a Ginevra sono soggette all'imposta in Svizzera.

Al fine di regolare la tassazione nel caso del telelavoro, la Svizzera ha firmato un accordo supplementare alla convenzione bilaterale sulla doppia imposizione con la Francia il 27 giugno 2023. L'accordo supplementare stabilisce che i frontalieri che lavorano in Svizzera e vivono in Francia possono lavorare da casa fino al 40% senza modificare il loro domicilio fiscale. Se lavorano da casa per oltre il 40%, non sono più considerati frontalieri ai fini fiscali e la convenzione sulla doppia imposizione si applica normalmente: La tassazione avviene nel luogo di residenza identico al luogo di lavoro. Il lavoro chiaramente eseguibile in Svizzera è soggetto all'imposta alla fonte svizzera.

Dal 1° gennaio 2024 è in vigore tra l'Italia e la Svizzera un nuovo accordo sui frontalieri e un protocollo di modifica dell'accordo sulla doppia imposizione. Chi vive entro 20 km dal confine svizzero in Italia e lavora in Svizzera è considerato un frontaliere. Se un frontaliere era già impiegato in Svizzera prima del 17 luglio 2023, la Svizzera continuerà a trasferire all'Italia il 40% dell'imposta alla fonte per il momento. Per i cosiddetti nuovi frontalieri, la Svizzera riscuote l'80% dell'imposta alla fonte ordinaria, mentre l'Italia tassa i nuovi frontalieri come di consueto e detrae l'imposta alla fonte riscossa. I frontalieri possono lavorare da casa fino al 25% del loro orario di lavoro senza cambiare domicilio fiscale.

L'accordo sulla doppia imposizione tra Austria e Svizzera prevede che i frontalieri paghino l'imposta sul reddito nel luogo di lavoro. Poiché non esiste una normativa speciale per l'home office, questo diritto alla ritenuta d'acconto non si applica ai giorni in cui un dipendente lavora in home office del suo luogo di residenza.